Diritto successorio in Italia: guida essenziale ITA-ENG

1. Apertura della successione e principi fondamentali

Secondo il diritto civile italiano, la successione si apre al momento della morte del “de cuius” o “defunto” nel luogo dell’ultimo suo domicilio. Da questo momento occorre attivare gli adempimenti fiscali e verificare se la successione sarà legittima, regolata dalla sola legge del codice civile (in assenza di testamento) o testamentaria (con la presenza di un testamento).

Il diritto successorio italiano deriva dal diritto romano e racchiude alcuni principi inderogabili. Tra questi il più rilevante è il principio di intangibilità della quota di legittima, che garantisce ai familiari più prossimi una quota a loro riservata dalla legge detta “quota di legittima” che corrisponde ad avere diritto ad una quota minima dell’eredità. Questo principio limita la libertà del testatore infatti, egli ha la libertà di disporre dei suoi beni come preferisce ma deve tener conto di questo principio, qualora si applichi la legge italiana al suo patrimonio. Una applicazione pratica di questo principio è la impossibilità del testatore di escludere dalla sua successione i legittimari.

2. Principi chiave del diritto successorio italiano

L’intero patrimonio del de cuius costituisce tutto l’oggetto della sua successione, ad eccezione di alcuni diritti che per loro natura si estinguono con la morte, ad esempio il diritto di usufrutto  vitalizio. I principi chiave del diritto successorio italiano sono i seguenti, a titolo esemplificativo:

1.     Il principio del Favor testamenti: Secondo questo principio bisogna attribuire maggiore importanza alla volontà del defunto che deve rimanere libera e priva di influenze e coinvolgimenti esterni; Questo principio si basa sulla libertà del defunto di decidere come distribuire i propri beni attraverso un testamento, tutelando la proprietà privata e la libertà individuale.

2. Tutela della proprietà privata: il defunto può disporre dei beni, nel rispetto delle quote di legittima in ordine ai beni di cui è titolare, ma non solo, nel rispetto della proprietà privata.

3. Tutela della famiglia: l’asse ereditario tende a rimanere in ambito familiare ma il testatore ha una quota definita quota disponibile che può attribuire anche ad estranei.

4. Garanzia della volontà testamentaria: il testamento deve essere interpretato secondo principi di certezza, formalismo e personalità.

5. Trasmissibilità dei diritti patrimoniali: i diritti e obblighi patrimoniali del defunto si trasmettono agli eredi, tranne quelli strettamente personali.

6. Eredità allo Stato: in assenza di eredi, l’eredità passa automaticamente allo Stato.

3. Diritti degli eredi legittimi

Gli eredi legittimi sono i soggetti che le legge italiana individua come destinatari di una successione regolata dalla legge in assenza di testamento. Nella successione legittima l’eredità si devolve nell’ordine al coniuge (anche se separato), ai discendenti, agli ascendenti, ai collaterali. Viene seguito un principio di prossimità secondo cui il parente più prossimo esclude dalla successione il parente più lontano.

Come opera la Successione legittima: se non c’è testamento, la legge definisce gli eredi secondo un ordine di priorità:

Gli eredi legittimi sono individuati dalla legge in assenza di testamento, secondo il principio di prossimità:

• Figli e coniuge sono i primi aventi diritto.

• In mancanza di prole e coniuge, ereditano genitori.

• Se nn ci sono figli, né coniuge, né genitori ereditano i fratelli, salvo il concorso tra genitori e fratelli;

• In assenza di queste categorie, la successione si estende fino al sesto grado di parentela.

Il coniuge separato senza addebito conserva gli stessi diritti del coniuge non separato; l’ex coniuge divorziato è escluso.

4. Procedura della successione legittima

Per aprire la successione occorre:

1.     Individuare gli eredi legittimi, utilizzando il certificato di stato civile Il certificato di stato civile è un documento ufficiale che attesta eventi della vita di una persona e situazioni relative alla sua condizione personale, come la nascita, il matrimonio, il decesso o lo stato libero e viene richiesto presso l’ufficio anagrafe territorialmente competente

2. Presentare la denunzia di successione all’Agenzia delle Entrate territorialmente competente entro 12 mesi dal decesso. La procedura determina imposte, comunica il patrimonio e aggiorna le volture catastali.

Le imposte di successione sono a carico degli eredi e legatari, obbligati in solido. A cosa serve :

• Comunicare il patrimonio: Informa l'Agenzia delle Entrate sull'attivo e passivo dell'eredità. 

• Calcolare e versare le imposte: È la base per determinare e pagare le imposte di successione, che variano in base al grado di parentela. 

• Automatizzare le volture catastali: Permette l'aggiornamento automatico degli immobili nell'asse ereditario. 

5. Diritti successori per cittadini stranieri

I diritti successori per i cittadini stranieri che lasciano beni in Italia sono disciplinati principalmente dal Regolamento UE 650/2012 (per gli Stati UE, esclusi UK, Irlanda e Danimarca) e dal diritto italiano (Legge 218/1995)La legge applicabile è generalmente quella dello Stato in cui il defunto aveva l'ultima residenza abituale, ma è possibile scegliere la legge del proprio Stato di cittadinanza tramite testamento o dichiarazione. Se i beni si trovano in Italia, si dovrà presentare una dichiarazione di successione presso l'Agenzia delle Entrate, anche se gli eredi non hanno un codice fiscale italiano[1]. Per questa fase burocratica è bene farsi assistere da un avvocato specializzato.

6. Quando rivolgersi a un avvocato specializzato in diritto immobiliare?

È opportuno farsi assistere da un avvocato specializzato in diritto immobiliare quando si possiedono proprietà in Italia e nell’Unione Europea e si vuole preventivamente regolare e sapere come verranno divise e trasmesse queste proprietà. Questo lo si può fare attraverso una opportuna pianificazione successoria internazionale assistito dal nostro Team specializzato. 

È consigliabile rivolgersi a un avvocato in diritto immobiliare e successioni internazionali quando si possiedono proprietà in Italia o UE.

• Pianificazione successoria internazionale

• Pubblicazione di testamenti stranieri

• Trascrizione dei beni immobili in Italia

·       Per le successioni con elementi transnazionali, il riferimento normativo principale è il Regolamento (UE) n. 650/2012. Questo stabilisce che la legge successoria è quella dello Stato in cui il defunto aveva la residenza abituale al momento del decesso, salvo che nel testamento egli abbia scelto di applicare la legge della propria cittadinanza.

·       Anche nel caso in cui si applichi una legge straniera alla successione, restano fermi gli aspetti formali e pubblici legati ai beni immobili situati in Italia, che devono comunque rispettare il diritto italiano. Per i cittadini extra-UE si applica la normativa italiana di diritto internazionale privato, che prevede, salvo trattati bilaterali, il principio di reciprocità legale. La documentazione prodotta all’estero (certificati di morte, testamenti, atti notori, procure, atti di nascita) deve essere tradotta ufficialmente in italiano e legalizzata. Se il Paese d’origine aderisce alla Convenzione dell’Aja, è sufficiente l’apostille; altrimenti è necessaria la legalizzazione consolare. L’assenza di documenti validi o correttamente tradotti può bloccare l’intera procedura di successione, poiché né il notaio né gli uffici pubblici possono procedere alla registrazione o al trasferimento dei beni.

7. Imposte sulle successioni

Le imposte dipendono dal grado di parentela e dal valore dell’eredità:

Categoria	Aliquota	Franchigia
Coniuge e parenti in linea retta	4%	1.000.000 €
Fratelli e sorelle	6%	100.000 €
Altri parenti fino al 4° grado	6%	0 €
Non parenti	8%	0 €
Quando nell’eredità ci sono immobili, si aggiungono: Imposta ipotecaria: 2% del valore catastale (o 200 € fissi se c’è l’agevolazione "prima casa"). Imposta catastale: 1% del valore catastale (o 200 € fissi con "prima casa").  Nota importante Il valore su cui si calcolano le imposte non è il prezzo di mercato, ma quello catastale rivalutato (molto più basso). L’imposta si paga solo dopo la presentazione della dichiarazione di successione all’Agenzia delle Entrate. Alcuni beni (titoli di Stato, TFR, polizze vita) sono esenti dall’imposta di successione.

8.  Accettazione o rinuncia all’eredità

·       Accettazione: può essere espressa o tacita, formalizzata da un Notaio, l’erede con questa dichiarazione subentra efficacemente al patrimonio e ne diventa titolare pieno.

·       Rinuncia: dichiarazione notarile di voler rinunciare all’eredità.

·       Non è possibile accettare solo una parte e rinunciare all’altra: riguarda l’intera eredità.

9. Redazione del testamento italiano

Il testamento può essere redatto in varie forme, tutte equipollenti:

·       Olografo: scritto interamente a mano.

·       Pubblico: verbale, redatto da un notaio.

·       Altre forme: segreto, internazionale, speciale.

Testamenti stranieri: validi se conformi alla legge del Paese d’origine, ma per i beni immobili italiani è necessaria la pubblicazione notarile.

10. Esecutore testamentario

L’esecutore testamentario garantisce l’esatta esecuzione delle ultime volontà:

·       Amministra e liquida i beni, vende se autorizzato dal tribunale e distribuisce i beni agli eredi.

·       Opera per un anno (rinnovabile) e deve agire con diligenza.

·       Può rappresentare l’eredità in giudizio e deve fornire un rendiconto finale.

·       Requisiti: piena capacità d’agire; incarico gratuito, salvo compenso previsto dal testatore; spese a carico dell’eredità.

Conclusioni

La successione italiana può essere complessa, soprattutto con elementi transnazionali. È fondamentale rivolgersi a professionisti esperti in successioni internazionali, che assistano nella pubblicazione di testamenti esteri, trascrizione di beni, consulenza fiscale e predisposizione della documentazione.

Lo Studio Legale Tatone offre supporto completo per successioni transfrontaliere e pianificazione preventiva dei patrimoni italiani. Prenota la tua consulenza  nell’apposita sezione.

[1] https://elibrary.fondazionenotariato.it/articolo.asp?art=46/4610&mn=3  Il regolamento Ue n. 650/2012 sulle successioni transfrontaliere(*) di Paolo Pasqualis, Notaio in Portogruaro, Consigliere nazionale del Notariato.

Inheritance Law in Italy: Essential Guide

1. Opening of the Succession and Fundamental Principles

Under Italian civil law, succession begins at the moment of the death of the de cuius or deceased, in the place of their last domicile. From this moment, it is necessary to activate tax procedures and determine whether the succession will be intestate, governed solely by the Civil Code (in the absence of a will), or testamentary (if a will is present).

Italian inheritance law derives from Roman law and encompasses certain non-derogable principles. The most relevant is the principle of the inalienability of the reserved portion, which guarantees close family members a legally reserved share of the estate, called the quota di legittima. This principle limits the freedom of the testator: while they may dispose of their assets as they wish, they must respect this reserved portion if Italian law applies to their estate. In practice, this means the testator cannot exclude heirs entitled to the reserved portion from the succession.

2. Key Principles of Italian Inheritance Law

The deceased’s entire estate constitutes the subject of succession, except for certain rights that naturally extinguish upon death, such as a lifetime usufruct. The key principles of Italian inheritance law include:

1. Favor Testamenti: Greater importance is given to the deceased’s will, which must remain free from external influence. This principle protects the deceased’s freedom to distribute assets via a will, safeguarding private property and individual liberty.

2. Protection of Private Property: The deceased may dispose of assets, respecting the reserved portion (quota di legittima) and private property rights.

3. Family Protection: The estate generally remains within the family, but the testator has a disposable quota that may be left to non-family members.

4. Guarantee of Testamentary Intent: The will must be interpreted according to principles of certainty, formalism, and personal intent.

5. Transferability of Property Rights: The deceased’s property rights and obligations pass to heirs, except for strictly personal obligations.

6. Inheritance by the State: In the absence of heirs, the estate passes automatically to the State.

3. Rights of Legal Heirs

Legal heirs are those designated by Italian law to inherit in the absence of a will. Under intestate succession, the estate is allocated in the following order: spouse (even if separated), descendants, ascendants, and collateral relatives. The principle of proximity applies, whereby the closest relative excludes more distant relatives from succession.

How intestate succession works:

• Children and spouse are first in line.

• If no spouse or children exist, parents inherit.

• If there are no children, spouse, or parents, siblings inherit, sometimes sharing with parents.

• In the absence of these, succession extends up to the sixth degree of kinship.

A spouse separated without fault retains the same rights as a non-separated spouse; a divorced ex-spouse is excluded.

4. Intestate Succession Procedure

To open the succession, it is necessary to:

1. Identify legal heirs using a civil status certificate, an official document certifying life events such as birth, marriage, death, or marital status, obtainable at the local registry office.

2. Submit the succession declaration to the competent local Revenue Agency within 12 months of death. This process calculates taxes, communicates the estate’s assets, and updates property records.

Inheritance taxes are borne jointly and severally by heirs and legatees. The procedure serves to:

• Communicate the estate: informs the Revenue Agency of the estate’s assets and liabilities.

• Calculate and pay taxes: inheritance taxes vary based on degree of kinship.

• Automate property record updates: allows automatic updating of real estate included in the estate.

5. Inheritance Rights for Foreign Citizens

Inheritance rights for foreign citizens with assets in Italy are mainly governed by EU Regulation 650/2012 (for EU states, excluding the UK, Ireland, and Denmark) and Italian law (Law 218/1995).

Generally, the applicable law is that of the deceased’s last habitual residence, but the deceased may choose the law of their nationality via will or declaration. If assets are located in Italy, a succession declaration must be submitted to the Revenue Agency, even if the heirs do not have an Italian tax code. Assistance from a specialized lawyer is strongly recommended for this bureaucratic process.

6. When to Consult a Real Estate and Inheritance Lawyer

It is advisable to consult a lawyer specializing in real estate and inheritance law when you own property in Italy or the EU and want to plan how it will be divided and transmitted. This can be done through proper international succession planning with our specialized team.

Legal assistance is recommended for:

• International succession planning

• Publication of foreign wills

• Registration of real estate in Italy

• Cross-border inheritance matters (regulated primarily by EU Regulation 650/2012, which generally applies the law of the deceased’s habitual residence unless otherwise chosen in the will)

Even if foreign law governs the succession, formal and public aspects of Italian real estate must comply with Italian law. For non-EU citizens, Italian private international law applies, following reciprocity principles unless bilateral treaties exist. Foreign documents (death certificates, wills, affidavits, powers of attorney, birth certificates) must be officially translated into Italian and legalized. Hague Convention countries require only an apostille; others require consular legalization. Missing or improperly translated documents can halt the entire succession process, as neither notaries nor public offices can register or transfer assets.

7. Inheritance Taxes

Taxes depend on kinship and estate value:

Category	Rate	Exemption
Spouse and direct descendants/ascendants	4%	€1,000,000
Siblings	6%	€100,000
Other relatives up to 4th degree	6%	€0
Non-relatives	8%	€0

For real estate, additional taxes apply:

• Mortgage tax: 2% of cadastral value (or €200 fixed for “first home” benefit)

• Cadastral tax: 1% of cadastral value (or €200 fixed for “first home”)

Important Notes:

• Taxes are calculated on the cadastral value, not the market price (usually much lower).

• Taxes are due only after submitting the succession declaration to the Revenue Agency.

• Certain assets (government bonds, severance pay, life insurance) are exempt.

8. Acceptance or Renunciation of the Inheritance

• Acceptance: can be express or implied; formalized by a notary, the heir fully enters the estate.

• Renunciation: notarial declaration to refuse the inheritance.

• Partial acceptance is not allowed: acceptance or renunciation applies to the entire estate.

9. Drafting an Italian Will

Wills can be drafted in various equivalent forms:

• Holographic: entirely handwritten

• Public: verbal, drafted by a notary

• Other forms: secret, international, special

Foreign wills are valid if compliant with the law of the country of origin, but notarization is required for Italian real estate.

10. Executor of the Will

The executor ensures the deceased’s last wishes are carried out:

• Manages and liquidates assets, sells if authorized by the court, and distributes property to heirs.

• Operates for one year (renewable) and must act diligently.

• May represent the estate in court and must provide a final accounting.

• Requirements: full legal capacity; usually unpaid unless the testator specifies compensation; costs are borne by the estate.

Conclusion

Italian inheritance law can be complex, especially in cross-border situations. It is crucial to consult experts in international succession to assist with the publication of foreign wills, registration of property, tax advice, and documentation preparation.

Tatone Law Firm offers full support for cross-border successions and proactive planning of Italian assets. Schedule your consultation in the designated section.